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2017退休專欄 系列三〉

為什麼要自提6%?「雙頭省稅」加快退休儲蓄

你因「不夠有錢」而不願自提6%?雖眼前可支配所得較多,但自提可享「遞延稅負」效果,減稅又能加快退休儲蓄,整體而言,對勞工比較划算!
文╱林讓均《遠見雜誌》


身為勞工的你,自提6%了嗎?

在2005年施行的「勞退新制」之中,很多人只記得雇主必須提撥最低6%的勞工薪資至勞工的專屬個人勞退帳戶,卻忘了,原來勞工也能自行提撥薪資至戶頭中,最高可提撥6%。

根據勞保局截至今年元月的統計,在繳納勞退帳戶的639.95萬人之中,有40.5萬人自願提撥,自提率只約6.32%。

「會自行提撥者,大多是薪資較高的族群!」勞保局勞退組組長李靜韻指出,以參加勞退新制者的提撥工資級距來計算,平均薪資為台幣3萬7000多元(經常性薪資),但自願提撥的40.5萬人,平均薪資卻高達6萬3000多元,比一般平均值高出近一倍。

《勞工退休金條例》規定,勞工可以在6%範圍中自願提繳退休金,也就是說,可以自訂提撥比率,最高為6%。

那麼,自提族群都提撥多少?

答案是5.44%。這表示,大部分的「自提族」都提滿6%,儘可能擴大勞退帳戶的儲蓄水位。

為什麼所得較為豐厚的族群樂意自提,但整體的自願提撥的比率卻難以突破,長年介於6%左右?

自提部分的薪資可享「遞延稅負」效果

《遠見》連續兩年民調追蹤,發現「不夠有錢/手上資產不夠多」是勞工不願意自提的首要因素,其次為「不知道可以自願提撥」。

因為「不夠有錢」而不提撥,雖然眼前可支配的所得較多,但若加計稅負優惠,不提撥反而較不划算!

「大家只知道自提可以加快退休金儲蓄,卻常忽略自提部分的薪資,可享有『遞延稅負』的節稅效果!」安永會計師事務所執業會計師楊建華說,薪資自願提繳的部分,可以自當年度「個人綜合所得總額」中全數扣除,一直到請領退休金時才需併入所得課稅。 他觀察,有錢人較有意願自提,是因節稅效果更明顯。

例如,所得稅率5%者,提撥100元,因這100元當年度無須課稅,可省5元;但所得稅率為45%者,每提撥100元就能節稅45元。

至於自提部分如何從所得額中扣除?李靜韻舉例,小明提繳工資的級距落在40100元,如果他每月自提6%,那一年就提繳28872元(40100元X6%X12個月)。

假設小明當年度的所得總額為48萬1200元(40100元X12個月),但要扣掉28872元之後的45萬2328元,才需納入綜合所得總額。

退職所得再享退休金 定額免稅額

那麼,延後課稅如何節稅? 楊建華解釋,若一個人的所得稅率為12%,等於自提部分的薪資在當年度免扣12%,等到退休時,這部分的薪資才需課稅。而且,退休後所得不若在職時多,適用的所得級距較小,如果是最小的5%,那等於少繳7%。

更何況,退職所得還可享有「定額免稅」。依照財政部106年度公告,分期請領退休年金者,全年免稅扣除額為78萬1000元,超過才要繳稅。

「退休金免稅額這麼高,等於是『雙頭省稅』:自提的部分,在職所得與退休金都幾乎課不到稅!」楊建華表示,全年度78萬1000元,等於一個月的退休金大約6.5萬元,很少有人能領這麼多。

就算退休金領超過免稅額,也不見得課得到稅,因為「退休金所得」除了扣掉退休金免稅額,還得再減掉一般免稅額與扣除額,才是繳稅稅基:「綜合所得淨額」。

施羅德投信總裁巫慧燕觀察,不少國家諸如美國已有「自動加入」與「自動增提」機制,只要勞工不選擇退出,就會自動將特定比例的薪資撥進退休帳戶中,並逐年放大提撥比例,可說是循序漸進、「無痛」放大退休資產。

既可減稅又能加快退休儲蓄,從今天起,你該好好考慮自提6%。

施羅德:掌握「ABC」三招 周全退休規劃

根據勞保局104年最新的統計數字,勞工自願提撥退休金的比例僅6.2%,可說是相當低,至於民眾為何不願意參與自提?根據施羅德與《遠見雜誌》2016年合作的調查顯示,分析出三個可能的原因:

三原因 民眾不自提

第一, 有許多民眾(達39.6%)認為自己沒有錢;其次,仍對勞退制度不甚了解,因為根據調查可以發現,竟然高達53%左右的勞工並不知道自願提撥的「新制勞工退休金」專戶是獨立管理,甚至有約20%勞工認為也會像勞保一樣破產!此外,還有17.2%的受訪者甚至不知道可以自提,或是不知如何申請自提。

第三個原因,也就是在投資標的上、民眾沒有其他選擇。從此調查可以發現,針對自願提撥部份,有超過四成的民眾希望自己決定投資標的,並願意自行負擔盈虧。

簡單來說,一般民眾對勞退新制並沒有真正的理解,甚至不知道自提的好處在哪,是讓勞工沒有積極參與好制度的主因。

準備退休金 從ABC開始

其實,我們目前的勞退新制,也就是所謂的「確定提撥制」(Defined Contribution Plan),已為全球趨勢,領取的退休金額取決於企業以及個人提撥多寡及其報酬率,每個人專款專戶,沒有破產疑慮。

另外,參與自提的好處是,資金是由政府統一管理,保障兩年定存利率,甚至對受薪民眾來說,參與自願提撥有「遞延付稅」的好處。

當然,一般民眾最常抱怨的是沒錢,施羅德建議不妨從「ABC」開始。A(Attitude),讓準備退休金成為一種習慣,重新檢視自身的消費習慣、調整財務,以長線為退休金做準備。B(Behavior),也就是積極行動。最簡單的,在企業已經提撥的6%之外,便是主動參與每月薪資提撥,自提比例可隨著薪水增加,從1%至6%。所謂聚沙成塔,以每個月三萬元的薪水計算,提撥1%,每個月只要300元,就可以輕鬆開啟退休金規劃的第一步。

C(Choice)就是選擇,自提之外,再額外選擇商品,以周全退休規劃。因為以施羅德集團的研究,假設年報酬率3%(扣除通膨),每月以月薪的15%作退休準備,40年不間斷,才能在退休後固定領取2/3的最終薪資。而以台灣目前的勞退制度來看,就算提撥薪資12%(企業6%+自提6%)至個別帳戶,但以目前不到2%的年利率,距離世界銀行建議的所得替代率應達七成的理想,仍有一大段。

因此,對一般民眾來說,勢必得在自提之外做其他準備。而每位勞工的年紀不同、風險承受也不同,建議是年輕族群要累積資產,應以積極成長型商品為主;而老齡族群則是要活化資產,以保守的收益型產品為核心。

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