经理观点

有关全球税收的七个令人意外的事实

由经合组织整理的新数据对各国政府的税收状况进行比较,并发现一些值得注意的特点。

11/10/2018

Duncan Lamont

Duncan Lamont

研究及分析主管

对于纳税的个人及公司而言,税项通常是一个热门话题。因此,经合组织(主要由富裕国家构成的组织)尝试对35个国家的税收进行整理及比较会引起一些关注,这也许不会令人感到意外。

以下,我们将会列出其中一些最明显的事实。

1. 自1990年以来,目前大部分经济体系的税收占国内生产总值的比例高于以往任何时候

该项研究中约80%的国家已于1990年至2016年期间录得税收增长。由于所有主要类别(特别是增值税及企业税)的税项收入提高,税收占国内生产总值的比率已升至记录高位34%。

当中的原因非常复杂,特别是自2008年环球金融危机以来,税收已大幅上升。正如我们于下文所分析,这未必是由于负债严重的政府上调税项以增加税项收入所造成。

资料来源:经合组织环球税收统计数据库、施罗德投资。经合组织平均值为2015年数据。

2. 虽然企业税率自20世纪80年代以来已下跌近半,但整体税收仍录得增长

一个众所周知的事实是企业税的“税率战争”。各国争取推出最低税率以吸引企业入驻。为了展示这点,我们从一份近期的学术研究报告中引用一张图表。该图显示平均企业税率在一段长时间出现巨大的跌幅。同样值得注意的是,尽管税率降低,但除税前利润增长已带来整体企业税收增加。

3. 企业税并非重要的政府税收来源

资料来源:经合组织环球税收统计数据库、施罗德投资。经合组织平均值为2015年数据。

这并非新鲜事情。虽然企业税率下降,但自1990年以来企业税占国内生产总值的比例未见下跌。鉴于企业税对整体税收的贡献较低,虽然下调企业税的直接成本远低于下调所得税,但公众的反对越来越强烈。政府也希望下调企业税以鼓励企业将总部迁至本国或在本国扩大业务,从而有更多雇员以缴纳所得税及商品与服务购置税。

4. 增值税及其他商品与服务税(如关税)为国库贡献更多收入

5. 自2000年以来,大部分国家的所得税负担占国内生产总值的比例并未提高。增加税收被不正当途径所避开。

较为不受关注的问题(如增值税及社保基金供款)是人们感觉负担最重的主要领域。

资料来源:经合组织环球税收统计数据库、施罗德投资。除澳大利亚、希腊、日本、墨西哥及经合组织平均值(2015年数据)之外,所有数据为截至2016年底。

6. 英国消费者对楼价的热爱程度与政府希望从楼市获得税收的强烈愿望不谋而合

按税收占国内生产总值的比例计,英国从房地产获得的税收高于其他任何主要经济体系,并是经合组织平均值的逾两倍。

资料来源:经合组织环球税收统计数据库、施罗德投资。除澳大利亚、希腊、日本、墨西哥及经合组织平均值(2015年数据)之外,所有数据为截至2016年底。

7. 希腊及意大利饱受批评,但按税收占国内生产总值的比例计,两者的税收高于大部分其他主要经济体系。

进一步大幅增加税负是不切实际的选项。改善财政健康状况只能够通过削减开支(例如减少优厚的福利待遇)及/或致力提高生产力,例如放宽就业法例。在意大利目前的政治环境下,这两种选项都并非易事,至少在短期内如此。

 

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